¿Qué son las normas de aprovisionamiento para los bancos? Comportamiento y secreto humano

Las normas de provisión se definen muy largas, por favor el golpe.

5 NORMAS PROVISIONANTES

5.1 General

5.1.1 La responsabilidad principal de hacer provisiones adecuadas para cualquier disminución en el valor de los activos de préstamos, inversiones u otros activos es la de las administraciones bancarias y los auditores legales. La evaluación realizada por el oficial de inspección del RBI se proporciona al banco para ayudar a la administración del banco y a los auditores legales a tomar una decisión con respecto a tomar las provisiones adecuadas y necesarias en términos de pautas prudenciales.

5.1.2 De conformidad con las normas prudenciales, las disposiciones sobre los activos en incumplimiento se deben tomar en base a la clasificación de los activos en categorías prescritas como se detalla en los párrafos 4 supra. Teniendo en cuenta el lapso de tiempo entre una cuenta que se vuelve dudosa de la recuperación, su reconocimiento como tal, la realización de la seguridad y la erosión en el tiempo del valor de la seguridad cargada al banco, los bancos deben hacer provisiones contra activos de calidad inferior, activos dudosos. y los activos de pérdida de la siguiente manera:

5.2 Pérdida de activos.

Los activos de pérdida deben ser cancelados. Si se permite que los activos de pérdida permanezcan en los libros por cualquier motivo, se debe prever el 100 por ciento de los pendientes.

5.3 Activos dudosos.

El 100 por ciento de la medida en que el avance no está cubierto por el valor realizable de la seguridad a la que el banco tiene un recurso válido y el valor realizable se estima sobre una base realista.
Con respecto a la porción garantizada, la provisión se puede hacer sobre la siguiente base, a tasas que oscilan entre el 25 por ciento y el 100 por ciento de la porción garantizada, dependiendo del período durante el cual el activo permaneció dudoso:

Periodo durante el cual el avance tiene
permaneció en la categoría ‘dudosa’

Requisito de provisión (%)

Hasta un año

Uno a tres años

Mas de tres años

100

Nota: Valoración de la Seguridad para fines de aprovisionamiento.

Con el fin de reducir las divergencias derivadas de la diferencia en la evaluación del valor de la seguridad, en los casos de NPA con saldo de Rs. Una auditoría de 5 años y más sobre el inventario a intervalos anuales por parte de agencias externas designadas según las pautas aprobadas por la Junta sería obligatoria para mejorar la confiabilidad en la valoración del stock. Las garantías tales como los bienes inmuebles cobrados a favor del banco deben ser valorados una vez en tres años por los tasadores designados según las pautas aprobadas por el Consejo de Administración.

5.4 Activos por debajo del estándar

(i) Se debe hacer una provisión general del 15 por ciento sobre el total pendiente sin tener en cuenta la cobertura de garantía de ECGC y los valores disponibles.

(ii) Las ‘exposiciones no garantizadas’ que se identifican como ‘deficientes’ atraerían una provisión adicional del 10 por ciento, es decir, un total del 25 por ciento en el saldo pendiente. Sin embargo, en vista de ciertas salvaguardas como las cuentas de garantía disponibles para préstamos de infraestructura, las cuentas de préstamos de infraestructura que se clasifican como subnormales atraerán una provisión del 20 por ciento en lugar de la prescripción prescrita del 25 por ciento. Para aprovechar este beneficio de una menor provisión, los bancos deben contar con un mecanismo apropiado para depositar en garantía los flujos de efectivo y también tener una primera reclamación clara y legal sobre estos flujos de efectivo. El requisito de provisión para activos ‘dudosos’ no garantizados es del 100 por ciento. La exposición no garantizada se define como una exposición en la que el valor realizable de la garantía, según la evaluación del banco / valuadores aprobados / oficiales de inspección del Banco de la Reserva, no es más del 10 por ciento, ab-initio , de la exposición pendiente. La “exposición” incluirá todas las exposiciones financiadas y no financiadas (incluyendo la suscripción y compromisos similares). “Seguridad” significará una seguridad tangible debidamente descargada al banco y no incluirá valores intangibles como garantías (incluidas las garantías del gobierno estatal), cartas de comodidad, etc.

(iii) Con el fin de mejorar la transparencia y asegurar el correcto reflejo de los avances no garantizados en el Anexo 9 del balance de los bancos, se recomienda que lo siguiente sea aplicable a partir del año financiero 2009-10 en adelante:

a) Para determinar el monto de los anticipos no garantizados que se reflejan en el cronograma 9 del balance publicado, los derechos, licencias, autorizaciones, etc., cargados a los bancos como garantía con respecto a los proyectos (incluidos los proyectos de infraestructura) financiados por ellos, deben: No se considerará como seguridad tangible. Por lo tanto, dichos avances se considerarán no garantizados.

b) Sin embargo, los bancos pueden tratar las anualidades según el modelo de construcción-operación-transferencia (BOT) con respecto a los proyectos de carreteras / autopistas y los derechos de cobro de peaje, donde existen disposiciones para compensar al patrocinador del proyecto si no se alcanza un cierto nivel de tráfico, como valores tangibles sujetos a la condición de que el derecho de los bancos a recibir anualidades y derechos de cobro de peajes sea legalmente exigible e irrevocable.

c) Se observa que la mayoría de los proyectos de infraestructura, especialmente los proyectos de carreteras / autopistas, están basados en el cobro del usuario, para lo cual la Comisión de Planificación ha publicado Acuerdos de Concesión de Modelos (ACM). Estos han sido adoptados por varios ministerios y gobiernos estatales para sus respectivos proyectos de asociación público-privada (APP) y brindan la comodidad adecuada a los prestamistas con respecto a la seguridad de su deuda. En vista de las características anteriores, en el caso de proyectos de PPP, las deudas debidas a los prestamistas pueden considerarse aseguradas en la medida en que lo garantice la autoridad del proyecto en términos del Contrato de Concesión, sujeto a las siguientes condiciones:

i) Los cargos de usuario / peaje / pago de tarifas se guardan en una cuenta de garantía en la que los prestamistas principales tienen prioridad sobre los retiros por parte del concesionario;

ii) Hay suficiente mitigación de riesgos, como un aumento predeterminado en los cargos a los usuarios o un aumento en el período de concesión, en caso de que los ingresos del proyecto sean más bajos de lo anticipado;

iii) Los prestamistas tienen un derecho de sustitución en caso de incumplimiento del concesionario;

iv) Los prestamistas tienen el derecho de activar la terminación en caso de incumplimiento en el servicio de la deuda; y

v) En el momento de la terminación, la Autoridad del Proyecto tiene la obligación de (i) la compra obligatoria y (ii) el pago de la deuda vencida de una manera predeterminada.

En todos los casos, los bancos deben estar satisfechos con la exigibilidad legal de las disposiciones del acuerdo tripartito y tener en cuenta su experiencia pasada con dichos contratos.

d) Los bancos también deben revelar el monto total de los anticipos para los cuales se han tomado valores intangibles, como el cargo por los derechos, licencias, autoridad, etc., como también el valor estimado de dicha garantía intangible. La divulgación se puede hacer bajo un encabezado separado en “Notas a las cuentas”. Esto diferenciaría tales préstamos de otros préstamos totalmente sin garantía.

5.5 activos estándar

(i) Los requisitos de aprovisionamiento para todos los tipos de activos estándar son los siguientes. Los bancos deben hacer una provisión general para los activos estándar a las siguientes tasas para los fondos financiados en base a la cartera de préstamos global:

a) avances directos en los sectores de la agricultura y las pequeñas y microempresas (PYME) del 0,25 por ciento;

(b) avances al sector de Bienes Raíces Comerciales (CRE) al 1.00 por ciento;

(d) préstamos para vivienda otorgados a tasas de reclamo y adelantos reestructurados según se indica en el párrafo 5.9.13 y 12.4, respectivamente;

(e) todos los demás préstamos y anticipos no incluidos en (a) (b) y (c) arriba en 0.40 por ciento.

(ii) Las disposiciones sobre activos estándar no deben contabilizarse para llegar a un NPA neto.

(iii) Las provisiones para Activos Estándar no necesitan ser compensadas de los avances brutos, sino que se muestran por separado como ‘Provisiones Contingentes contra Activos Estándar’ en ‘Otros Pasivos y Provisiones Otros’ en el Anexo 5 del balance general.

(iv) Se aclara que las Medianas Empresas atraerán un 0,40% de provisión de activos estándar. La definición de los términos Microempresas, Pequeñas y Medianas Empresas se realizará en términos de Master Circular RPCD.SME y www.bc.no. 5 / 06.02.31 / 2013-14 con fecha 1 de julio de 2013 sobre el Sector de Préstamos a Micro, Pequeñas y Medianas Empresas (MIPYME).

(v) Si bien las provisiones para carteras individuales deben calcularse a las tasas que se les aplican, el exceso o el déficit en la provisión, en relación con la posición en cualquier fecha anterior, debe determinarse sobre una base agregada. Si las provisiones requeridas para ser mantenidas sobre una base agregada son menores que las provistas al 15 de noviembre de 2008, las provisiones otorgadas a los excedentes no deben ser revertidas a la cuenta de Pérdidas y Ganancias; pero debe continuar manteniéndose en el nivel existente el 15 de noviembre de 2008. En caso de que el déficit se determine sobre una base agregada, el saldo debe ser proporcionado por débito a la cuenta de Pérdidas y Ganancias.

(vi) Un alto nivel de exposiciones no cubiertas en moneda extranjera de las entidades puede aumentar la probabilidad de incumplimiento en tiempos de alta volatilidad de la moneda. Por lo tanto, los bancos deben estimar el riesgo de la posición no cubierta de sus prestatarios según las instrucciones contenidas en nuestra circular http: //DBOD.No.BP.BC.85/21.06.200/2013-14 con fecha del 15 de enero de 2014 como así como nuestra circular http: //DBOD.No.BP.BC.116/21.06.200/2013-14 con fecha 3 de junio de 2014 y hace provisiones incrementales sobre sus exposiciones a dichas entidades:

Pérdida probable / EBID (%)

Requisito de provisión incremental sobre las exposiciones crediticias totales por encima de la provisión de activos estándar existente

Hasta el 15 por ciento

Más del 15 por ciento y hasta el 30 por ciento.

20 pb

Más del 30 por ciento y hasta el 50 por ciento.

40 pb

Más del 50 por ciento y hasta el 75 por ciento.

60 pb

Más del 75 por ciento

80 bps

5.6 Normas prudenciales sobre creación y utilización de disposiciones flotantes.

5.6.1 Principio para la creación de provisiones flotantes por parte de los bancos.

El consejo de administración del banco debe establecer una política aprobada con respecto al nivel en el que se pueden crear las disposiciones flotantes. El banco debe tener provisiones flotantes para ‘adelantos’ e ‘inversiones’ por separado y las pautas prescritas serán aplicables a las provisiones flotantes mantenidas tanto para portafolios de ‘adelantos’ como de ‘inversión’.

5.6.2 Principio para la utilización de provisiones flotantes por los bancos.

Las disposiciones flotantes no se deben utilizar para hacer provisiones específicas según las pautas prudenciales existentes con respecto a los activos en incumplimiento o para hacer provisiones reglamentarias para los activos estándar. Las disposiciones flotantes se pueden usar solo para contingencias en circunstancias extraordinarias para hacer provisiones específicas en cuentas deterioradas después de obtener la aprobación de la junta y con el permiso previo de RBI. Los consejos de los bancos deberían establecer una política aprobada en cuanto a qué circunstancias se considerarían extraordinarias.
Para facilitar que las Juntas de los bancos desarrollen políticas adecuadas a este respecto, se aclara que las circunstancias extraordinarias se refieren a pérdidas que no surgen en el curso normal de los negocios y que son excepcionales y de naturaleza no recurrente. Estas circunstancias extraordinarias podrían caer en tres categorías a saber. General, Mercado y Crédito. En la categoría general, puede haber situaciones en que el banco sufra pérdidas inesperadas debido a eventos tales como disturbios civiles o el colapso de la moneda en un país. Las calamidades naturales y las pandemias también pueden incluirse en la categoría general. La categoría de mercado incluiría eventos tales como una fusión general en los mercados, que afecta a todo el sistema financiero. Entre la categoría de crédito, solo las pérdidas de crédito excepcionales se considerarían como una circunstancia extraordinaria.

5.6.3 Contabilidad

Las provisiones flotantes no pueden ser revertidas por crédito a la cuenta de pérdidas y ganancias. Solo se pueden utilizar para hacer provisiones específicas en circunstancias extraordinarias como se mencionó anteriormente. Hasta tal uso, estas disposiciones pueden ser compensadas de las NPA brutas para llegar a la divulgación de las NPAs netas. Alternativamente, pueden tratarse como parte del capital de Nivel II dentro del techo general de 1.25% del total de activos ponderados por riesgo.

5.6.4 Divulgaciones

Los bancos deben hacer revelaciones exhaustivas sobre las provisiones flotantes en las “notas sobre cuentas” del balance general en (a) el saldo inicial en la cuenta de provisiones flotantes, (b) el monto de las provisiones flotantes realizadas en el año contable, (c) el propósito y monto del retiro realizado durante el año contable, y (d) saldo final en la cuenta de provisiones flotantes.

5.7 Disposiciones adicionales para los ANP a tasas más altas que las prescritas

Las normas regulatorias para el aprovisionamiento representan el requisito mínimo. Un banco puede hacer voluntariamente provisiones específicas para los anticipos a tasas que son más altas que las prescritas en las regulaciones existentes, para proporcionar una pérdida real estimada en el monto cobrable, siempre que dichas tasas más altas sean aprobadas por el Consejo de Administración y se adopten consistentemente año tras año. . Tales disposiciones adicionales no deben considerarse disposiciones flotantes. Las disposiciones adicionales para los NPA, como la disposición reguladora mínima sobre los NPA, pueden compensarse de los NPA brutos para llegar a los NPA netos.

5.8 Provisiones sobre activos arrendados

i) Activos por debajo del estándar

a) 15 por ciento de la suma de la inversión neta en el arrendamiento y la parte no realizada de los ingresos financieros netos del componente de cargo financiero. Los términos ‘inversión neta en el arrendamiento’, ‘ingresos financieros’ y ‘cargo financiero’ se definen en ‘AS 19 Arrendamientos’ emitidos por el ICAI.

b) Las exposiciones no aseguradas (según se define en el párrafo 5.4 anterior), que se identifican como “de calidad inferior” atraerían una provisión adicional del 10 por ciento, es decir, un total del 25 por ciento.

ii) Activos dudosos

El 100 por ciento de la medida en que la financiación no está garantizada por el valor realizable del activo arrendado, se debe prever. El valor realizable se debe estimar sobre una base realista. Además de la provisión anterior, la provisión a las siguientes tasas debe hacerse sobre la suma de la inversión neta en el arrendamiento y la parte no realizada de los ingresos financieros netos del componente de cargo financiero de la parte garantizada, dependiendo del período para el cual el activo ha sido dudoso:

Periodo durante el cual el avance tiene
permaneció en la categoría ‘dudosa’

Requisito de provisión (%)

Hasta un año

Uno a tres años

Mas de tres años

100

iii) Pérdida de activos.

Todo el activo debe ser cancelado. Si por alguna razón, se permite que un activo permanezca en libros, se debe proporcionar el 100 por ciento de la suma de la inversión neta en el arrendamiento y la parte no realizada de los ingresos financieros netos del componente de cargo financiero.

5.9 Pautas para provisiones bajo circunstancias especiales

5.9.1 Anticipos otorgados bajo paquetes de rehabilitación aprobados por BIFR / instituciones de préstamo a plazo

(i) Con respecto a los adelantos del paquete de rehabilitación aprobado por BIFR / entidades crediticias a plazo, la provisión debe continuar efectuándose con respecto a las cuotas al banco sobre las facilidades de crédito existentes según su clasificación como subestándar o activo dudoso.

(ii) En lo que respecta a las facilidades adicionales sancionadas según el paquete finalizado por el BIFR y / o las instituciones crediticias a plazo, la provisión sobre las facilidades adicionales sancionadas no debe realizarse por un período de un año a partir de la fecha del desembolso.

(iii) Con respecto a las facilidades de crédito adicionales otorgadas a las unidades SSI que están identificadas como enfermas [según se define en la Sección IV (Párr. 4.7) de la circular RPCD.SME y www.bc.no.5 / 06.02.31 / 2013-14 con fecha 1 de julio , 2013] y cuando los bancos o los programas de enfermería han elaborado planes de rehabilitación o en virtud de acuerdos de consorcio, no es necesario prever un período de un año.

5.9.2 Los anticipos contra depósitos a plazo, NSC elegibles para entrega, IVP, KVP, adornos de oro, gobierno y otros valores y pólizas de seguro de vida atraerían requisitos de provisión según corresponda a su estado de clasificación de activos.

5.9.3 Tratamiento de la cuenta de suspenso de intereses.

Los montos retenidos en la Cuenta de Interés y Suspensión no deben contabilizarse como parte de las provisiones. Los montos que se encuentran en la Cuenta de Interés y Suspensión se deben deducir de los avances relativos y, posteriormente, el aprovisionamiento según las normas, se debe hacer en los saldos después de dicha deducción.

5.9.4 Anticipos cubiertos por la garantía ECGC.

En el caso de los anticipos clasificados como dudosos y garantizados por ECGC, solo se debe prever el saldo en exceso del monto garantizado por la Corporación. Además, al llegar a la provisión requerida para los activos dudosos, el valor realizable de los valores debe primero deducirse del saldo pendiente con respecto al monto garantizado por la Corporación y luego la provisión hecha como se ilustra a continuación:

Ejemplo

Saldo pendiente

Rs. 4 lakhs

Cubierta de ECGC

50 por ciento

Período durante el cual el avance ha sido dudoso.

Más de 2 años permanecieron dudosos (por ejemplo, al 31 de marzo de 2014)

Valor de la seguridad mantenida

Rs. 1.50 lakhs

Provisión requerida para ser hecha

Saldo pendiente

Rs. 4.00 lakhs

Menos: Valor de la seguridad retenida.

Rs. 1.50 lakhs

Saldo no realizado

Rs. 2,50 lakhs

Menos: cubierta de ECGC
(50% de saldo irrealizable)

Rs. 1.25 lakhs

Saldo neto no asegurado

Rs. 1.25 lakhs

Provisión por parte no asegurada de anticipo

Rs. 1.25 lakhs
(@ 100 por ciento de la porción no segura)

Provisión para la porción asegurada de avance
(al 31 de marzo de 2012)

Rs.0.60 lakhs
(@ 40 por ciento de la porción asegurada)

Provisión total a realizar

Rs.1.85 lakhs
(al 31 de marzo de 2014)

5.9.5 Avance cubierto por las garantías del Fondo de Garantía de Crédito Fideicomiso para Micro y Pequeñas Empresas (CGTMSE) o Fondo de Garantía de Riesgo de Crédito para Vivienda de Bajos Ingresos (CRGFTLIH)

En caso de que el anticipo cubierto por la garantía CGTMSE o CRGFTLIH se convierta en incumplimiento, no será necesario prever la parte garantizada. El monto pendiente que exceda la porción garantizada debe proporcionarse según las pautas vigentes de provisión para anticipos que no se realicen. A continuación se muestra un ejemplo ilustrativo:

Ejemplo

Saldo pendiente

Rs. 10 lakhs

Cubierta CGTMSE / CRGFTLIH

El 75% del monto pendiente o el 75% del monto no garantizado o Rs.37.50 lakh, el que sea el menor

Período durante el cual el avance ha sido dudoso.

Más de 2 años permanecieron dudosos (por ejemplo, al 31 de marzo de 2014)

Valor de la seguridad mantenida

Rs. 1.50 lakhs

Provisión requerida para ser hecha

Saldo pendiente

Rs.10.00 lakh

Menos: Valor de la seguridad.

Rs. 1.50 lakh

Cantidad no asegurada

Rs. 8,50 lakh

Menos: cubierta CGTMSE / CRGFTLIH (75%)

Rs. 6,38 lakh

Parte neta no asegurada y descubierta:

Rs. 2.12 lakh

Provisión para la porción asegurada @ 40% de Rs.1.50 lakh

Rs.0.60 lakh

Provisión para la porción no asegurada y sin cubrir @ 100% de Rs.2.12 lakh

Rs.2.12 lakh

Provisión total requerida

Rs.2.72 lakh

5.9.6 Financiamiento para llevar

La institución crediticia debe hacer provisiones contra un ‘financiamiento de compra’ que se convierta en NPA en espera de su toma de control por parte de la institución. A medida que la entidad que asume el control toma el activo, las disposiciones correspondientes podrían revertirse.

5.9.7 Cuenta para fluctuaciones en el tipo de cambio (RERFA)

Cuando los movimientos del tipo de cambio de la rupia india se vuelven adversos, el monto pendiente de los préstamos denominados en moneda extranjera (donde el desembolso real se realizó en la Rupia india) que se vence, aumenta de manera correspondiente, con las implicaciones que ello conlleva de los requisitos de provisión. Tales activos normalmente no deben ser revalorizados. En caso de que dichos activos deban ser revalorados según el requisito de las prácticas contables o para cualquier otro requisito, se puede adoptar el siguiente procedimiento:

La pérdida en la revaluación de activos debe ser registrada en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias del banco.
Además del requisito de provisión según la Clasificación de Activos, el monto total de la Ganancia de Revaluación, si la hubiera, a causa de la fluctuación de la moneda extranjera se debe utilizar para hacer provisiones contra los activos correspondientes.

5.9.8 Provisión por riesgo país.

Los bancos deberán hacer provisiones, con efecto a partir del año que termina el 31 de marzo de 2003, sobre las exposiciones netas financiadas por los países en una escala graduada que varía de 0.25 a 100 por ciento de acuerdo con las categorías de riesgo que se mencionan a continuación. Para empezar, los bancos deben hacer provisiones según el siguiente calendario:

Categoría de riesgo

Clasificación ECGC

Requisito de provisión (porcentaje)

Insignificante

0.25

Bajo

0.25

Moderar

Alto

Muy alto

Restringido

100

Fuera de crédito

100

Los bancos están obligados a prever el riesgo país con respecto a un país donde su exposición neta financiada es del uno por ciento o más de sus activos totales.

La provisión para riesgo país debe ser adicional a las provisiones que se deben mantener de acuerdo con el estado de clasificación de activos del activo. Sin embargo, en el caso de ‘activos de pérdida’ y ‘activos dudosos’, la provisión mantenida, incluida la provisión mantenida por riesgo país, no puede exceder el 100% de los pendientes.

Los bancos no pueden hacer ninguna provisión para las exposiciones del “país de origen”, es decir, la exposición a la India. Deben incluirse las exposiciones de sucursales extranjeras de bancos indios en el país anfitrión. Los bancos extranjeros computarán las exposiciones de los países de sus sucursales indias y tendrán las disposiciones apropiadas en sus libros indios. Sin embargo, se excluirán sus exposiciones a la India.

Los bancos pueden realizar un nivel de provisión más bajo (por ejemplo, el 25% del requisito) con respecto a las exposiciones a corto plazo (es decir, las exposiciones con vencimiento contractual de menos de 180 días).

5.9.9 Exceso de provisiones en la venta de activos estándar / ANP

(a) Si la venta es con respecto al Activo Estándar y la contraprestación de la venta es mayor que el valor en libros, las provisiones en exceso se pueden acreditar a la Cuenta de Pérdidas y Ganancias.

(b) Las provisiones en exceso que surgen en la venta de ANP pueden ser admitidas como capital de Nivel II sujeto al límite máximo global del 1.25% del total de Activos ponderados por riesgo. En consecuencia, estas disposiciones en exceso que surgen en la venta de las NPA serían elegibles para el estado del Nivel II en términos del párrafo 4.3.2 de la Circular Maestra http: //DBOD.No.BP.BC.9/21.06.001/2013-14 con fecha 1 de julio de 2013 sobre Directrices prudenciales sobre la suficiencia de capital y la disciplina del mercado – Nuevo marco de suficiencia de capital (NCAF).

5.9.10 Provisiones por Disminución del Valor Razonable.

Las provisiones para la disminución del valor razonable de los anticipos reestructurados, tanto con respecto a los Activos Estándar como a los PNA, hechas a causa de la reducción en la tasa de interés y / o la reprogramación del monto del capital, se pueden compensar del activo relativo.

5.9.11 Normas de provisión para la facilidad de liquidez provista para transacciones de bursatilización

El monto de la facilidad de liquidez girada y pendiente por más de 90 días, con respecto a las transacciones de titulización realizadas en términos de nuestras directrices sobre titulización con fecha 1 de febrero de 2006, debe estar completamente prevista.

5.9.12 Requisitos de aprovisionamiento para exposiciones derivadas.

Las exposiciones crediticias calculadas según la corriente marcada al valor de mercado del contrato, que surgen a causa de la tasa de interés y las transacciones de derivados de divisas, swaps de incumplimiento crediticio y oro, también atraerán el requisito de provisión según corresponda a los activos del préstamo en el “estándar” categoría, de las contrapartes interesadas. Todas las condiciones aplicables para el tratamiento de las provisiones para activos estándar también se aplicarían a las provisiones antes mencionadas para exposiciones de derivados y oro.

5.9.13 Provisión de préstamos para vivienda a tasas de interés.

Se ha observado que algunos bancos están siguiendo la práctica de sancionar los préstamos para vivienda a tasas de interés, es decir, a tasas de interés comparativamente más bajas en los primeros años, después de lo cual las tasas se restablecen a tasas más altas. Esta práctica genera preocupación, ya que algunos prestatarios pueden tener dificultades para pagar los préstamos una vez que la tasa de interés normal, que es más alta que la tasa aplicable en los años iniciales, se haga efectiva. También se ha observado que muchos bancos en el momento de la evaluación inicial del préstamo, no tienen en cuenta la capacidad de reembolso del prestatario a las tasas de préstamo normales. Por lo tanto, el aprovisionamiento de activos estándar sobre el monto pendiente de dichos préstamos se ha incrementado del 0.40 por ciento al 2.00 por ciento en vista del mayor riesgo asociado con ellos. La provisión para estos activos se revertiría a 0.40 por ciento después de 1 año a partir de la fecha en que las tasas se reinician a tasas más altas si las cuentas siguen siendo “estándar”.

5.10 Proporción de cobertura de aprovisionamiento

yo. La Relación de cobertura de provisión (PCR) es esencialmente la relación de provisión a activos brutos no rentables e indica el alcance de los fondos que un banco ha mantenido a un lado para cubrir pérdidas crediticias.

ii. Desde una perspectiva macroprudencial, los bancos deberían acumular provisiones y reservas de capital en los buenos tiempos, es decir, cuando las ganancias son buenas, que pueden utilizarse para absorber pérdidas en una recesión. Esto mejorará la solidez de los bancos individuales, así como la estabilidad del sector financiero. Por lo tanto, se decidió que los bancos deberían aumentar sus reservas de provisiones que consisten en disposiciones específicas contra APN, así como en disposiciones flotantes, y garantizar que su índice de cobertura de provisión total, incluidas las disposiciones flotantes, no sea inferior al 70 por ciento. En consecuencia, se recomendó a los bancos que alcancen esta norma a más tardar a fines de septiembre de 2010.

iii. La mayoría de los bancos había logrado una PCR del 70 por ciento y había representado a RBI si la PCR prescrita debía mantenerse de manera continua. El asunto fue examinado y hasta ese momento, RBI introduce una metodología más completa de aprovisionamiento anticíclico que toma en cuenta las normas internacionales que están siendo desarrolladas actualmente por el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea (BCBS) y otras normas de aprovisionamiento, se informó a los bancos que:

a) la PCR del 70 por ciento puede ser con referencia a la posición bruta de NPA en los bancos al 30 de septiembre de 2010;

b) el excedente de la provisión bajo PCR con respecto a lo requerido según las normas prudenciales debe ser segregado en una cuenta denominada “búfer de aprovisionamiento contracíclico”, cuyo cálculo puede realizarse según el formato que figura en el Anexo 3; y

c) los bancos podrán utilizar este búfer para hacer provisiones específicas para las ANP durante los períodos de recesión general del sistema, con la aprobación previa del RBI2.

iv. El PCR del banco se debe divulgar en las Notas a las Cuentas del Balance.

v. En términos del Documento de Discusión sobre la Introducción del Marco de Provisión Dinámica de Pérdidas de Préstamos para Bancos en India con fecha del 30 de marzo de 2012, los bancos deben crear una ‘Cuenta de Provisión Dinámica’ en los buenos tiempos y utilizarla durante la recesión. Según el marco propuesto, se espera que los bancos calculen parámetros como la probabilidad de incumplimiento, la pérdida dada del incumplimiento, etc. para que diferentes clases de activos lleguen a una pérdida esperada anual promedio a largo plazo o que utilicen los parámetros estandarizados prescritos por el Banco de la Reserva de la India para el cálculo. del requisito de Provisión Dinámica. Se espera que el marco dinámico de provisión para pérdidas crediticias se establezca con mejoras en el sistema. Mientras tanto, los bancos deben desarrollar las capacidades necesarias para calcular su pérdida esperada anual promedio a largo plazo para diferentes clases de activos, para cambiar al marco dinámico de aprovisionamiento.

Espero que esta sea la respuesta correcta según su requerimiento,

Gracias,

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